Como ficará o novo sistema?
O Brasil passará a tributar o consumo com uma nova lógica: menos tributos fragmentados, regras mais integradas e maior importância para créditos, documentos fiscais e destino da operação.
A mudança em uma frase
PIS e COFINS darão lugar à CBS. ICMS e ISS serão gradualmente substituídos pelo IBS.
Sistema atual
Novo sistema
Os quatro pilares do novo modelo
A lógica será mais uniforme, mas exigirá informações mais precisas em cada operação.
Base mais ampla
IBS e CBS alcançarão, como regra geral, operações com bens, serviços e direitos, reduzindo a separação tradicional entre mercadoria e serviço.
Crédito mais amplo
No regime regular, as aquisições relacionadas à atividade empresarial poderão gerar créditos, observadas as regras e exceções legais.
Tributação no destino
O IBS será direcionado ao local de consumo. Por isso, identificar corretamente o destinatário e o local da operação passa a ser essencial.
Cálculo “por fora”
IBS e CBS não integrarão a própria base de cálculo. O tributo ficará mais visível no documento fiscal e na formação do preço.
Como a lógica do crédito funcionará?
De forma simplificada, a empresa confrontará o imposto gerado nas vendas com os créditos vinculados às suas compras.
gera crédito
gera débito
= valor a recolher
O que muda dentro da empresa?
Cadastro
Produtos, serviços, clientes, fornecedores e locais de destino precisarão estar completos e atualizados.
Sistemas
ERP, PDV e emissores fiscais terão de calcular e destacar corretamente IBS e CBS.
Preço
Margens e preços precisarão considerar a nova incidência e os créditos disponíveis.
Compras
A qualidade fiscal do fornecedor e do documento recebido ganhará ainda mais importância.
Financeiro
Fluxo de caixa e conciliação tributária deverão acompanhar a nova dinâmica de débitos e créditos.
Equipe
Fiscal, comercial, compras, financeiro e tecnologia precisarão trabalhar com informações alinhadas.
A mudança será imediata?
Não. A implantação é gradual e haverá convivência entre o modelo antigo e o novo durante a transição.
2026
Ano de testes de IBS e CBS, com adaptação de documentos fiscais, sistemas e obrigações.
2027
Início efetivo da CBS e extinção de PIS e COFINS, conforme o cronograma legal.
Até 2033
Transição gradual de ICMS e ISS para o IBS, até a entrada integral do novo modelo.
As regras de transição, alíquotas e obrigações devem ser acompanhadas conforme a legislação e os atos oficiais forem atualizados.
O que sua empresa deve fazer agora?
- Revisar cadastros: produtos, serviços, clientes, fornecedores e endereços.
- Confirmar a atualização dos sistemas: ERP, PDV e emissor fiscal precisam estar preparados.
- Mapear compras e créditos: entender quais despesas fazem parte da operação e como são documentadas.
- Simular preços e margens: avaliar o impacto por produto, serviço e perfil de cliente.
- Organizar processos internos: integrar contabilidade, financeiro, compras, comercial e tecnologia.
- Acompanhar o cronograma: preparar a empresa antes que as novas regras travem ou prejudiquem o faturamento.
Perguntas frequentes
Todos pagarão a mesma alíquota?
Não. Haverá alíquotas de referência, reduções, alíquota zero, regimes específicos e tratamentos diferenciados previstos em lei. O impacto precisa ser analisado conforme a atividade e a operação de cada empresa.
O Simples Nacional vai acabar?
Não. O Simples Nacional foi mantido. Porém, a empresa deverá avaliar como o novo sistema influencia seus créditos, seus clientes, sua competitividade e a forma de recolhimento permitida pela legislação.
Ter mais crédito significa pagar menos imposto?
Não necessariamente. O resultado dependerá das compras que geram crédito, da alíquota aplicável, do preço praticado, do perfil dos clientes e das regras específicas da atividade.
A empresa pode esperar 2027 para se preparar?
Não é recomendado. Cadastros, sistemas, emissão fiscal, contratos, formação de preços e processos internos exigem testes e ajustes prévios.
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